Internetconsultatie Fiscale verzamelwet 2027

Belangrijke voorstellen betreffen onder andere:

• Inkomstenbelasting en betaalbare koopwoningen: Kopers van betaalbare koopwoningen krijgen toegang tot de eigenwoningregeling (dus hypotheekrenteaftrek). Dit wordt wettelijk vastgelegd en uitgebreid naar tweede en volgende kopers, mits wordt voldaan aan gereguleerde voorwaarden voor de opbouw van eigendomsrechten en waardeveranderingen.

• Pensioen en lijfrente: Bij te late ingang van een pensioen door onbereikbaarheid van de deelnemer worden onder strikte voorwaarden de zware fiscale sancties beperkt of achterwege gelaten, mits te goeder trouw en volledig met terugwerkende kracht wordt uitgekeerd.

• Opting-in arbeidsverhoudingen: De meldplicht bij de Belastingdienst voor het als dienstbetrekking aanmerken (opting-in) van arbeidsrelaties vervalt. Voortaan volstaat het bewaren van een verklaring bij de loonadministratie, wat administratieve lasten beperkt.

• Afschaffing eerstedagsmelding: Het instrument eerstedagsmelding, bedoeld om illegale arbeid te bestrijden, wordt volledig afgeschaft. De regeling was praktisch niet meer in gebruik.

• Aanpassing S&O-afdrachtvermindering: Het forfaitaire uurloon voor de fiscale voordeelregeling op speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) wordt vanaf 2027 verhoogd van €29 naar €33, zodat dit beter aansluit bij de werkelijke loonkosten.

• Schenk- en erfbelasting: Geschonken woningen worden niet langer gewaardeerd tegen WOZ-waarde, maar op basis van de actuele waarde in het economische verkeer om ontwijkgedrag en constructies te voorkomen. Voor woningen uit erfenissen blijft de WOZ-waarde gelden.

• Motorrijtuigenbelasting: De indeling tussen bestelauto’s en vrachtauto’s wordt aangepast: deze volgt voortaan de EU-voertuigclassificatie (N1/N2/N3) in plaats van alleen het gewicht, wat dubbele heffingen en administratieve terugkeuringen voorkomt.

• Vrijstelling oldtimers: Vrijstelling voor oldtimers in de motorrijtuigenbelasting wordt met een jaar vervroegd voor voertuigen van vóór 1 januari 1988.

Daarnaast zijn er onder meer voorstellen voor aanpassingen rond dividendbelasting, bestuursrechtelijke boetes, productie van hernieuwbare waterstof (binnen de CO2-heffing), en rechtsbescherming bij decentrale belastingen. Veel wijzigingen zijn technisch van aard, gericht op uitvoerbaarheid of om aan te sluiten bij EU-regels en jurisprudentie. De internetconsultatie staat open tot en met 18 september 2025.

Bron: MvF, 18-08-2025.